על מנת להקל על נטל המשפחות המחזיקות קרוב משפחה במוסד מיוחד, מדינת ישראל מאפשרת קבלת החזר מס. המשיכו לקרוא אודות התנאים השונים, גובה הזיכוי והמסמכים הדרושים עבור קבלת ההטבה.

החזר מס עבור אחזקה של קרוב משפחה במוסד

החזר המס הפוטנציאלי נועד עבור תושבי ישראל אשר שילמו בשנת מס מסוימת בעד אחזקתם של ילד, בן זוג או הורה במוסד מיוחד, כגון החזקת ילד בעל פיגור שכלי, אחזקת הורה משותק או בלתי שפוי ועוד. החזר המס ניתן במטרה להקל על הוצאות קרובי המשפחה אשר נושאים בנטל החזקת בן המשפחה האהוב.

במקרה של ילד בעל צרכים מיוחדים

זיכוי המס ניתן להורים לילדים עם צרכים מיוחדים אשר משתתפים באחזקת הילד בדיור חוץ – מוגן או מוסד. כמו כן, זיכוי זה ניתן רק להורים אשר אינם מקבלים שתי נקודות זיכוי עבור הילד. חושב לציין כי במקרה כזה, ההורים יכולים לבחור האם לקבל זיכוי בגין אחזקת הילד במוסד, או האם לקבל נקודות זיכוי בגין ילד נטול יכולת.

במקרה של הורה או בן זוג

כאמור, הזיכוי תלוי בהיותו של האדם המוחזק במוסד משותק לחלוטין, מרותק באופן קבוע למיטה, בלתי שפוי או עיוור. בנוסף, חשוב לדעת כי במידה והכנסותיו של נטול היכולת עולות על 167,000 (בשנת 2017), לא ניתן לקבל את הזיכוי.

גובה הזיכוי

מבחינת גובה הזיכוי שניתן, הזיכוי הוא בשיער של 35% מן ההפרש בין הסכום ששולם עבור שהיית הילד בדיור חוץ ביתי, או שהיית הקרוב בממוסד.  לבין 12.5 מן ההכנסה החייבת במס של ההורה. חשוב לציין במקרה של ילד השוהה במוסד, כי במידה וההוצאות השנתיות על המסגרת בה שוהה הילד אינן עולות על שמינית מהכנסותיו החייבות של ההורה, לא יקבל זיכוי.

כמו כן, את שתי הבקשות יש להגיש במס הכנסה מדי שנה. בנוסף, חשוב לשמור אישורים, קבלות, מסמכים וכדומה, מן המוסד בו שוהה קרוב המשפחה. ייתכן ומס הכנסה ידרוש ממבקש הזיכוי להציג דפי בנק המוכיחים תשלום למוסד. בנוסף, חשוב לדעת כי במידה ולנטול היכולת יש הכנסה, מס הכנסה יקזז את הכנסות אלה מן התשלום הכולל למוסד.

הורים רבים בעידן הנוכחי מוגדרים על פי החוק הישראלי כהורים עצמאיים (בעבר, חד הוריים). במסגרת הכרתה בקשיים העשויים להיווצר במסגרת הורות כזו, המדינה מעוניינת לסייע לאותם הורים באמצעות ביטוח לאומי ומס הכנסה.

בשנת 2014 השתנה המושג "הורה במשפחה חד הורית" ל"הורה עצמאי" בחוק. הורה עצמאי הינו תושב ישראל, אשר איננו נשוי או אין לו אדם המוכר בציבור כבן זוגו וכמובן, בהחזקתו ילד אשר מתחת לגיל 18. החוק מגדיר מקרים נוספים בהם הורה ייחשב להורה עצמאי, כגון הורה אשר חי בנפרד מבן זוגו תקופה של שנתיים או יותר ופתח בתהליך של גירושין על פי דין של שנתיים לפחות. החוג מגדיר גם אישה עגונה מזה שנתיים כהורה עצמאי. קיימות הגדרות נוספות לאישה החיה במקלט לנשים נפגעות אלימות, עולה חדש ועוד.

נושא המזונות, במקרה של חוסר תשלום מצד ההורה

ככלל, בתי המשפט נוהגים לפסוק משונות המתחלקים ל-3 סוגים, אולם לרוב המושג מתייחס למזונות ילדים או למזונות אישה. אולם, קיימים מקרים בהם אישה או ילד אינם מקבלים את המזונות המגיעים להם מן החייב ולכן זכאים בתנאים מסוימים לדמי מזונות מן הביטוח הלאומי. סכום קצבת המזונות יהיה הסכום אשר נקבע על פי דין, או הסכום הנפסק לאישה ולילד (על פי הנמוך מבין השניים). חשוב לציין כי קיימים מקרים בהם האישה\הגבר לא יקבלו את המזונות מביטוח לאומי, כגון מקרים בהם האישה\הגבר מקבלים הכנסה מסוימת מ"גמלה מחליפת שכר", או שהם מקבלים הכנסה מסוימת ממה שמכונה "לא עבודה" וכו'.

קבלת נקודות זיכוי ממס לגבר, אישה, גרוש, גרושה עבור גידול הילדים

הורה גרוש, או חי בנפרד מן ההורה השני אשר מגדל את הילדים זכאי לנקודת זיכוי אחת ממס הכנסה, אשר שוויה בשנת 2017 היא 2,580 ₪ לשנה. במידה וההורה השני משתתף בכלכלת הילדים, הוא יהיה זכאי לנקודת זיכוי אחת או חלק ממנה, בהתאם לחלקו. לשם מימוש הזכות, על שכירים למלא את טופס 101 ולמסור אותו לידי המעסיק לפני תום שנת המס. על עצמאיים למלא את טופס 1301 בסוף שנת המס. לטפסים הללו יש לצרף אישורים מתאימים, כגון פסק דין מענייני משפחה או פירוט חשבון בנק המוכיח תשלום מזונות וכו'.